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Obligación de declaración de bienes en el extranjero.

Obligación de declaración de bienes en el extranjero.

 

La Comisión Europea va a abrir expediente a España por el régimen sancionador desproporcionado y la imprescriptibilidad inherente al modelo 720, que no tienen comparación con otros impuestos españoles ni otros Estados:

 

  • Vulnera el principio de proporcionalidad y capacidad económica.
  • Vulnera la presunción de inocencia.
  • Es una sanción objetiva: no pondera el grado de culpabilidad y las circunstancias del caso.
  • No pondera el grado de incumplimiento.
  • La imprescriptibilidad vulnera el principio de seguridad jurídica.

 

El modelo 720 es una obligación tributaria de carácter informativo que tiene como objeto la declaración de la información respecto de:

 

  • Cuentas y depósitos abiertos en entidades bancarias situadas en el extranjero, cuyos saldos medios o a 31 de diciembre superen conjuntamente los 50.000,00 €.
  • Valores, acciones y participaciones, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidos en el extranjero, cuando superen conjuntamente los 50.000,00 €.
  • Bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero, con su límite conjunto de 50.000,00 €.

 

Sanciones derivadas de la no presentación:

Sanción de 5.000 euros por dato con un mínimo de 10.000 euros.

 

Sanciones derivadas del cumplimiento fuera de plazo:

Sanción de 100 euros por dato, con un mínimo de 1.500 euros.

 

Durante el año 2.015 se prevén 7.000 comprobaciones por Declaración de Bienes en el Extranjero extemporáneas.

 

Estrategia frente  a una sanción:

 

  • Recurrir y plantear cuestión prejudicial al Tribunal de Justicia de la Unión Europea.
  • Plantear cuestión de inconstitucionalidad al Tribunal Constitucional.
  • Regularizar en el periodo e impuesto correspondiente, oponiéndose con pruebas a la presunción de “ganancia de patrimonio no justificada”.

 

El plazo de presentación finalizó el pasado 31 de marzo. Si se encuentra en las situaciones mencionadas, y no ha presentado en plazo la declaración informativa, contacte con nosotros. Le ayudaremos a minimizar las sanciones previstas así como a recurrir su inconstitucionalidad.

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